Che cos’è il Financial Planning, Budgeting & Forecasting (PB&F)?

Il Financial Planning, Budgeting & Forecasting (PB&F) rappresenta un insieme integrato di processi che consentono di allocare le risorse, definire piani finanziari e sviluppare strategie di business efficaci. A differenza del budgeting tradizionale, focalizzato soprattutto sul breve termine, questo approccio offre una prospettiva di lungo periodo, supportando i leader aziendali nel prendere decisioni proiettate al futuro. Il PB&F permette alle imprese di adattarsi rapidamente ai cambiamenti del mercato, diventando così uno strumento imprescindibile per una crescita sostenibile.

Cosa è il Financial Planning?

Il financial planning include la pianificazione del budget, la previsione delle voci di conto economico, la proiezione delle posizioni di bilancio e la valutazione del loro impatto sul rendiconto finanziario. Grazie a questo processo proattivo, le attività finanziarie restano in linea con gli obiettivi aziendali e l’organizzazione può prendere decisioni più consapevoli e mirate.

Cosa è il Budgeting?

Il budgeting è il processo attraverso il quale un’azienda elabora un piano dettagliato per definire come intende allocare le proprie risorse finanziarie in un periodo specifico, solitamente di un anno. Fornisce un quadro di riferimento per la gestione di ricavi e costi e rappresenta una guida che stabilisce obiettivi sia per i singoli dipartimenti sia per l’organizzazione nel suo complesso. I passaggi fondamentali comprendono:

1. Rivedi gli obiettivi aziendali per assicurarti che ogni voce di budget sia coerente con tali priorità.
2. Stima i ricavi sulla base di contratti, dati storici di vendita e altre fonti pertinenti.
3. Individua i costi fissi (che restano invariati) e i costi variabili (che cambiano in base all’attività aziendale).

Cosa è il Forecasting?

Il forecasting consiste nel prevedere i risultati finanziari futuri sulla base di dati storici, tendenze di mercato e performance aziendale. A differenza del budget, che di norma rimane fisso per un anno, le previsioni sono dinamiche e possono essere aggiornate regolarmente per riflettere le condizioni in evoluzione. Il forecasting aiuta le imprese ad anticipare le sfide, adattare i piani in modo proattivo e prendere decisioni più consapevoli. I metodi più comuni includono:

• Percentuale delle vendite: calcolo di ciascuna voce come percentuale del totale delle vendite.
• Media ponderata mobile: utilizzo dei dati storici per elaborare stime a breve termine.
• Linea retta: ipotizza un tasso di crescita costante nel tempo.

È inoltre possibile utilizzare approcci qualitativi, come le ricerche di mercato o le opinioni degli esperti, per ottenere indicazioni preziose basate sulle condizioni attuali del mercato. Strumenti come Board Foresight integrano i dati economici più recenti per contribuire a migliorare l’accuratezza delle previsioni.

Planning, Budgeting & Forecasting: guida pratica passo per passo

Per mantenere sotto controllo le finanze della tua azienda, segui questi passaggi per un processo di PB&F efficace:

1. Definisci i tuoi obiettivi

Prima di avviare il processo di planning, budgeting & forecasting, rivedi mission, vision e obiettivi della tua azienda. Il piano finanziario deve essere strettamente allineato agli obiettivi di business dell’organizzazione.

2. Consolida e organizza i dati

Il consolidamento finanziario consiste nell’unire i dati di bilancio provenienti da diverse società del gruppo per generare report finanziari integrati, come conto economico, stato patrimoniale e rendiconto finanziario. In questa fase è fondamentale applicare i principi contabili di riferimento (es. IFRS, US GAAP) e gestire aspetti complessi come la conversione delle valute, le elisioni infragruppo, le rettifiche o le strutture di partecipazione.

3. Crea il piano finanziario

Utilizzando il metodo di modellizzazione che preferisci, crea un piano finanziario che copra il prossimo anno o due. Integra i principali driver, come i lanci di nuovi prodotti, le potenziali operazioni di fusione e altri fattori rilevanti.

4. Elabora un budget

Trasforma il tuo piano finanziario in un budget annuale dettagliato, che includa tutte le previsioni di ricavi e spese. Ripartisci le risorse in base alle tue priorità, assicurando coerenza con gli obiettivi aziendali.

5. Scegli un metodo di forecasting

Seleziona un metodo di forecasting e sviluppa un modello personalizzato basato sulle tue ipotesi. Per ottenere maggiore accuratezza, utilizza il rolling forecast anziché fisse su base mensile o trimestrale. Aggiorna regolarmente le ipotesi per riflettere i cambiamenti del mercato.

6. Monitora le performance

Monitora in modo continuo il confronto tra budget, previsioni e risultati reali. In caso di scostamenti, individua le cause alla radice e modifica i piani in maniera mirata.

Sfide frequenti nel budgeting e nel forecasting e come affrontarle con successo

Molte organizzazioni si trovano ad affrontare ostacoli simili durante il processo di budgeting e forecasting:

• Dati inaccurati: poiché molte proiezioni si basano su dati storici, l’accuratezza è fondamentale. Valuta l’utilizzo di un sistema di Enterprise Performance Management (EPM) per ridurre al minimo gli errori.
• Data silos: la presenza di molteplici sistemi legacy rende complesso accedere ai dati rilevanti in tempi rapidi. Automatizza le attività di budgeting e forecasting con una piattaforma di Enterprise Performance Management (EPM) per migliorare coerenza ed efficienza dei dati.
• Budget statici: i budget rigidi limitano la capacità di risposta ai cambiamenti del mercato. Le previsioni a scorrimento rappresentano un’alternativa più flessibile.
• Pianificazione limitata: basarsi su un solo metodo di modellizzazione riduce la capacità di adattarsi ai cambiamenti del mercato. Sfrutta le analisi di scenario (what-if) per valutare più alternative e i relativi effetti.

Padroneggia il PB&F per migliorare le tue capacità decisionali

Il PB&F ti permette di pianificare il futuro e adattarti rapidamente ai cambiamenti dello scenario competitivo, rendendolo uno strumento fondamentale per il successo di qualsiasi impresa. Inizia a sfruttare il PB&F oggi stesso per prendere decisioni finanziarie più intelligenti e agili.

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